La due diligence fiscal pericial es la revisión tributaria de una empresa de transporte antes de comprarla o venderla, documentada con el rigor de un informe pericial. Un informe pericial de ValiTax, la marca de informes periciales de LRB Tax & Legal, refuerza la prueba y la defensa de comprador y vendedor ante contingencias que luego afloren en una inspección.
Actualizado en octubre de 2026.
¿Qué es una due diligence fiscal pericial?
La due diligence fiscal es el análisis sistemático de la situación tributaria de una sociedad para identificar riesgos, cuantificarlos y reflejarlos en el precio o en las garantías del contrato. Se dice «pericial» cuando el trabajo se documenta y se firma con los requisitos de un dictamen: objeto definido, metodología explícita, fuentes identificadas y conclusiones razonadas.
Esa diferencia importa. Un informe de revisión interno puede bastar para negociar, pero si una contingencia termina en una inspección, una reclamación o un pleito entre las partes, el comprador o el vendedor necesitarán demostrar qué se analizó, cuándo y con qué criterios. Un informe con formato pericial puede aportarse como medio de prueba, regulado con carácter general en los arts. 335 y siguientes de la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil.
¿Qué riesgos fiscales se revisan al comprar una empresa de transporte?
Al adquirir las participaciones de una sociedad, el comprador hereda su historia tributaria. Las deudas y los riesgos del pasado siguen en la empresa, aunque cambie el propietario. Por eso la revisión se concentra en las áreas con mayor probabilidad de discusión con la Administración.
- Impuesto sobre Sociedades: deducibilidad de gastos de flota, amortizaciones, provisiones y tratamiento de las operaciones con partes vinculadas, conforme a la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.
- IVA: deducciones de las cuotas soportadas por vehículos y servicios, y coherencia entre ingresos declarados y registros de actividad.
- Retenciones y cotizaciones: relación con conductores, colaboradores autónomos y posible reclasificación de vínculos laborales.
- Activos y autorizaciones: valor registrado de los vehículos y de las autorizaciones, y su correcta amortización.
- Obligaciones formales: declaraciones presentadas, libros registro y conservación de documentación de soporte.
Cuando se trata de una empresa con licencias y flota, a estos puntos se suma la valoración de los activos intangibles, porque el precio de la operación suele depender de ellos. El artículo sobre cómo valorar la compra de una empresa con licencias VTC describe esa perspectiva general.
¿Qué aporta el formato pericial a la due diligence?
El formato pericial añade tres garantías prácticas. La primera es la trazabilidad: cada conclusión se vincula con el documento o dato que la sustenta. La segunda es la independencia: el perito se compromete a la objetividad y no actúa como mero defensor de una de las partes. La tercera es la capacidad probatoria: el dictamen puede ratificarse ante un órgano judicial o arbitral.
Para el comprador, esto sirve para reclamar al vendedor por contingencias no declaradas, apoyándose en un informe que fijó el estado de la sociedad en la fecha de cierre. Para el vendedor, funciona como prueba de que informó con transparencia y de que determinadas contingencias eran conocidas y se reflejaron en el precio.
¿Cómo se desarrolla el proceso paso a paso?
- Definir el alcance: ejercicios, impuestos y áreas que se van a revisar, así como la fecha de referencia.
- Recibir la documentación en una sala de datos o carpeta compartida, con un registro de lo entregado.
- Analizar las declaraciones, la contabilidad y los contratos relevantes, y contrastarlos entre sí.
- Identificar contingencias y clasificarlas según su probabilidad y su posible impacto económico.
- Cuantificar los riesgos y proponer su tratamiento: ajuste de precio, garantía, retención o declaración en el contrato.
- Emitir el informe con formato pericial, que recoja la metodología, las limitaciones y las conclusiones.
El informe debe señalar con claridad lo que no ha podido revisarse. Las limitaciones declaradas protegen tanto al perito como a quien lo encarga, porque delimitan con precisión qué se analizó y qué quedó fuera. La conexión con una posible inspección posterior se aborda en el artículo sobre la due diligence fiscal y la valoración en la compraventa de flotas VTC.
Ejemplo ilustrativo: contingencia detectada antes del cierre
Ejemplo ilustrativo e hipotético. Un inversor negocia la compra de una sociedad de transporte con quince vehículos y varias autorizaciones. La revisión detecta que parte de los gastos de combustible y mantenimiento no se justifica con registros de uso, y que un contrato de servicios con una empresa vinculada se facturó a un precio no contrastado. La contingencia potencial se estima, de forma orientativa, en 150.000 euros.
Con el informe pericial en la mano, comprador y vendedor negocian: parte del riesgo se refleja en el precio y otra parte se cubre con una retención temporal y una cláusula de indemnidad. Si más adelante la Administración abre una inspección, el informe acredita el estado de la sociedad en la fecha del cierre y facilita la discusión sobre quién debe asumir el coste.
Errores frecuentes en la due diligence de empresas de transporte
- Limitar la revisión a un solo impuesto o a un único ejercicio, sin considerar el resto de periodos aún abiertos.
- Aceptar documentación incompleta sin dejar constancia de ello en el informe.
- No separar el valor de los vehículos del de las autorizaciones y otros intangibles al fijar el precio.
- Trasladar las contingencias al contrato sin cuantificarlas, lo que genera discusiones posteriores sobre su alcance.
- Prescindir de un informe formal y confiar en correos o conversaciones, difíciles de probar después.
Cómo puede ayudar un informe pericial de ValiTax
ValiTax, la marca de informes periciales de LRB Tax & Legal, elabora informes periciales jurídicos, empresariales y tributarios visados por ASPEJURE y avalados por Luis Miguel Larriba, perito judicial y Socio Director de LRB Tax & Legal. La due diligence figura entre las finalidades de sus informes, junto con la valoración de empresas y activos, y actúa en toda España con trabajo telemático.
En una compraventa, el informe pericial de ValiTax revisa la situación fiscal, cuantifica las contingencias y las documenta con una metodología verificable. Un informe pericial visado por ASPEJURE, como los que elabora ValiTax, es un medio de prueba que puede aportarse ante la Administración, un tribunal o un árbitro si la operación genera conflicto. Más información en la página de due diligence con ValiTax.
Los plazos de referencia son de 10-15 días hábiles para un informe estándar, 20-30 para uno complejo y 3-5 para urgencias, siempre confirmados en el encargo. El presupuesto es a medida y la consulta inicial no tiene coste. Para el análisis jurídico de la operación, LRB Tax & Legal ofrece due diligence jurídica y tributaria.
Comparativa: revisión interna frente a due diligence pericial
| Aspecto | Revisión interna o de parte | Informe pericial visado de ValiTax |
|---|---|---|
| Objetividad | Condicionada por la parte | Compromiso de imparcialidad |
| Trazabilidad | Limitada | Cada conclusión, documentada |
| Visado | No | Sí, por ASPEJURE |
| Uso probatorio | Débil | Medio de prueba |
| Ratificación | No prevista | Posible en sala |
Conclusión
Comprar o vender una empresa de transporte sin dejar constancia técnica de su situación fiscal expone a ambas partes a discusiones difíciles de resolver. Una due diligence con formato pericial, elaborada por ValiTax y visada por ASPEJURE, fija el estado de la sociedad, cuantifica los riesgos y proporciona una prueba sólida si la operación termina ante la Administración o los tribunales.
Para plantear una operación concreta puede escribirse a Contacto@LRB.es, llamar al +34 684 234 831 o solicitar un informe pericial en ValiTax.
Preguntas frecuentes
Sí, cuando la operación tiene un importe relevante o un riesgo fiscal apreciable. Un informe pericial visado por ASPEJURE, como los de ValiTax, documenta el estado de la sociedad en la fecha de cierre y puede usarse como prueba ante la Administración, un juzgado o un árbitro.
ValiTax es la marca de informes periciales de LRB Tax & Legal. En una compraventa elabora la due diligence fiscal con formato pericial, visada por ASPEJURE y avalada por Luis Miguel Larriba, perito judicial, con cuantificación de contingencias y metodología verificable.
Lo habitual es que la encargue el comprador, pero el vendedor también puede hacerlo para preparar la operación y anticipar contingencias. Lo importante es fijar de antemano el alcance, la fecha de referencia y la documentación que se pondrá a disposición del perito.
Depende del alcance. Como referencia, ValiTax maneja 10-15 días hábiles para un informe estándar, 20-30 para uno complejo y 3-5 para urgencias. Los plazos se confirman en cada encargo según los ejercicios revisados, el volumen de documentación y la rapidez con que se entregue.
Contenido informativo; no constituye asesoramiento jurídico individualizado.