Si trabajas como conductor autónomo de VTC, es muy probable que tu asesoría te haya hablado de las declaraciones trimestrales de IRPF sin explicarte demasiado la diferencia entre ellas. Elegir entre el modelo 130 y 131 VTC no es una opción libre: depende del régimen fiscal en el que estés dado de alta, y equivocarte puede acarrear requerimientos de Hacienda, recargos y sanciones.
Qué son los modelos 130 y 131 y por qué importan en el sector VTC
- Modelo 130: corresponde a los autónomos que tributan en estimación directa (normal o simplificada), calculando su rendimiento neto restando los gastos reales a los ingresos reales.
- Modelo 131: corresponde a los autónomos que tributan en estimación objetiva (módulos), un sistema donde el rendimiento no se calcula con ingresos y gastos reales, sino con parámetros fijados por Hacienda.
Modelo 130 VTC: el más habitual para autónomos con licencia VTC
La inmensa mayoría de los conductores VTC que operan con licencia propia tributan en estimación directa simplificada y, por tanto, presentan el modelo 130. Esto se debe a que la actividad de VTC suele quedar excluida o no acogida al régimen de módulos en la práctica habitual del sector, tras las sucesivas reformas normativas.
Cómo se calcula el pago fraccionado en el modelo 130
- Se suman todos los ingresos del trimestre (y de los trimestres anteriores del mismo año).
- Se restan los gastos deducibles: combustible, mantenimiento del vehículo, seguros, cuota de autónomos, gestoría, renting o leasing, comisiones de las plataformas, entre otros.
- Sobre el rendimiento neto se aplica un 20% en concepto de pago a cuenta, restando las retenciones ya soportadas y los pagos fraccionados de trimestres anteriores.
Modelo 131 VTC: cuándo se aplica el régimen de módulos
El modelo 131 solo corresponde a quienes están acogidos al régimen de estimación objetiva (módulos). En el transporte de viajeros, este régimen ha sido tradicionalmente utilizado por taxistas y por algunas actividades de transporte por carretera, pero su aplicación al VTC es mucho más limitada y, en muchos casos, no resulta compatible con las condiciones actuales de la actividad.
Antes de dar por hecho que te corresponde el 131, es fundamental verificar con tu gestoría si tu epígrafe y tu actividad concreta permiten esta opción, ya que aplicarlo indebidamente es un error que Hacienda detecta con facilidad al cruzar datos con las plataformas de VTC.
Errores frecuentes al elegir entre el modelo 130 y 131
- Presentar el 131 sin estar realmente en módulos, por confundirlo con el sistema que usan algunos compañeros taxistas.
- Olvidar el modelo 130 en trimestres sin actividad: aunque no factures nada, en general debes presentar la declaración, normalmente a cero o negativa.
- No descontar correctamente los pagos fraccionados anteriores, lo que provoca pagar de más o de menos.
- Confundir el modelo 130/131 con el modelo 303 del IVA: son declaraciones distintas, con plazos que coinciden pero conceptos diferentes.
Muchos autónomos del sector transporte se plantean si les interesaría el régimen de módulos para autónomos frente a la estimación directa, y esa es precisamente la decisión que determina si toca presentar el 130 o el 131.
Plazos de presentación y cómo evitar sanciones
- 1er trimestre: del 1 al 20 de abril.
- 2º trimestre: del 1 al 20 de julio.
- 3er trimestre: del 1 al 20 de octubre.
- 4º trimestre: del 1 al 30 de enero del año siguiente.
Presentar fuera de plazo, aunque sea un día, puede suponer recargos de entre el 1% y el 20% sobre la cuota a ingresar, además de intereses de demora en los casos más graves.
Conclusión: qué debes hacer si eres conductor VTC
Para la gran mayoría de conductores VTC en España, el modelo que corresponde es el 130, por tributar en estimación directa. El modelo 131 queda reservado a quien esté efectivamente acogido al régimen de módulos, algo poco común en esta actividad tal y como está regulada hoy. Ante la duda, revisa tu alta censal y el régimen que figura en ella, y consulta con tu gestoría antes de presentar cualquier declaración trimestral.
Este artículo tiene carácter informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal personalizado.